Twój księgowy zazwyczaj wybierze metodę przepływu pieniężnego, która najlepiej pasuje do wielkości Twojej firmy i celów raportowania. Jeśli jednak próbujesz zdecydować, którą użyć lub po prostu chcesz lepiej zrozumieć każdą z nich, oto kilka czynników do rozważenia:

Bezpośredni przepływ pieniężny 

Skoro wyciągasz każdą transakcję gotówkową, aby stworzyć nowy zestaw danych, metoda bezpośrednia jest przejrzystym zapisem przepływu gotówki. Bezpośredni przepływ to bardziej dogłębna analiza finansowa niż pośredni, ale raportowanie w ten sposób może być czasochłonne. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli Twoja firma sprzedaje dużą ilość towarów o niskiej wartości.

Może warto użyć metody bezpośredniego przepływu pieniężnego, ponieważ ułatwia przewidywanie potencjalnych inwestycji gotówkowych i potencjalnego wpływu zwiększenia wydatków gotówkowych. Może również pokazać, gdzie można zmniejszyć koszty i przygotować się na przewidywane ujemne okresy przepływu gotówki. 

Pośredni przepływ pieniężny

Metoda pośrednia pozwala porównać przepływ gotówki z zyskiem netto, wyjaśnić, jak otrzymujesz gotówkę i rejestrować dochody. Na przykład, jeśli masz okres, w którym Twój zysk netto i końcowy wyciąg bankowy się nie zgadzają, będziesz w stanie zrozumieć, dlaczego tak się dzieje. 

Ponieważ zaczynasz od danych zysku netto, które już masz w rachunku zysków i strat Twojej firmy, możesz szybko uzyskać obraz przepływu gotówki. Może być mniej dokładny niż użycie metody bezpośredniej, ponieważ używasz szacunkowych korekt, ale powinien być nadal dość dokładny. Jeśli Twoja firma ma wiele inwestycji, kredytów lub aktywów, prawdopodobnie użyjesz metody pośredniej. Prawdopodobnie będziesz również stosować księgowość memoriałową, co oznacza, że liczysz przychody i wydatki, gdy są one ustalone, a nie kiedy płatności są wysyłane lub otrzymywane. Posiadanie terminów netto 60 lub netto 90 oznacza, że może być dużo pieniędzy w powietrzu, mimo że są one uwzględnione na papierze.

Ostatecznie, obie metody dostarczą podobnych wyników.